คุณอาจเคยได้ยินเกี่ยวกับเรื่องอื้อฉาว Enron และ WorldCom ที่น่าอับอาย แต่คุณอาจสนใจที่จะเรียนรู้เรื่องการฉ้อฉลในระดับโลกที่ไม่ค่อยมีใครรู้จักในประวัติศาสตร์ ในขณะที่การหลอกลวงเหล่านี้ได้รับความสนใจจากเรื่องอื้อฉาวของ บริษัท เมื่อเร็ว ๆ นี้การฉ้อฉลก่อนหน้านี้ยังคงพูดถึงอยู่เนื่องจากบางเหตุการณ์เหล่านี้นำไปสู่การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในวิชาชีพบัญชีและการแนะนำกฎหมายของรัฐบาลใหม่
- 9 - ดู: 10 หลักจรรยาบรรณทางกฎหมายที่น่าสงสัย บริษัท เงินทุนตราสารแห่งอเมริกา
Equity Funding Corporation of America (EFCA) เริ่มขายประกันชีวิตในช่วงต้นทศวรรษที่ 1960 โดยมี บิดนวัตกรรมที่รวมความปลอดภัยของการประกันชีวิตแบบดั้งเดิมที่มีศักยภาพในการเติบโตของกองทุนรวมหุ้น บริษัท จะขายกองทุนรวมให้กับลูกค้าซึ่งจะยืมเงินจากกองทุนเพื่อซื้อประกันชีวิต กลยุทธ์นี้มีข้อสมมติฐานว่าผลตอบแทนของกองทุนรวมจะเพียงพอที่จะจ่ายเบี้ยประกันภัยในกรมธรรม์ประกันภัย
การฉ้อฉลเริ่มขึ้นเมื่อปีพ. ศ. 2507 เมื่อ EFCA พังทลายลงจนจบและออกรายงานประจำปี เครื่องคอมพิวเตอร์เมนเฟรมรุ่นใหม่ของ บริษัท ไม่สามารถสร้างตัวเลขที่จำเป็นได้ทันเวลาและ Stanley Goldblum ซึ่งเป็นซีอีโอของ บริษัท ได้สั่งให้รายการบัญชีที่ปลอมแปลงไว้ในงบการเงินของ บริษัท ให้เป็นไปตามกำหนดเวลา
การทุจริตในที่สุดถึงสัดส่วนขนาดมหึมามีหมื่นของนโยบายการประกันภัยปลอมและเกือบ 2 พันล้านดอลลาร์ในรายได้ที่ไม่มีอยู่ในช่วงหลายปี องค์ประกอบที่น่าตกใจประการหนึ่งของการฉ้อโกงคือจำนวนพนักงานที่เข้าร่วม อัยการประสบความสำเร็จในการเรียกเก็บเงิน 22 รายและคาดว่า 50 คนอื่น ๆ ใน บริษัท มีความรู้เรื่องการทุจริต
ในปีพ. ศ. 2516 พนักงานที่ไม่พอใจที่ถูกไล่ออกจาก Equity Funding Corporation of America รายงานการทุจริตต่อ Ray Dirks นักวิเคราะห์จากวอลล์สตรีทที่ครอบคลุมอุตสาหกรรมประกันภัย Dirks ทำการวิจัยของตัวเองและพูดคุยกับ บริษัท ของเขาซึ่งหลายคนเคยขายหุ้นก่อนที่จะกลายเป็นความรู้ความเข้าใจผิด
ส่วนสำคัญอีกประการหนึ่งของคดีก็คือการนำไปสู่การจัดตั้งกฎหมายใหม่เกี่ยวกับการค้าภายในโดยศาล หลังจากการทุจริตกลายเป็นสาธารณะสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต. ) ได้ให้ความสำคัญกับ Dirks ในการช่วยเหลือและสนับสนุนการฝ่าฝืนพระราชบัญญัติหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ พ.ศ. 2477 และกฎข้อ 10b-5 ซึ่งห้ามไม่ให้มีการซื้อขายหลักทรัพย์ภายในDirks ต่อสู้การตำหนิผ่านอุทธรณ์หลายครั้งจนกว่าเขาจะพบตัวเองก่อนที่ศาลฎีกาในปี 1983 ศาลปกครองในความโปรดปรานของเขาและกล่าวว่าการละเมิดไม่เกิดขึ้นเนื่องจาก Dirks มีหน้าที่ไว้วางใจไม่มีผู้ถือหุ้นของ EFCA และไม่เหมาะสมหรือ ได้รับข้อมูลอย่างผิดกฎหมาย
การฉ้อฉลที่ EFCA ถือเป็นเรื่องแรกที่ใช้คอมพิวเตอร์หลอกลวงเนื่องจากการสร้างเอกสารปลอมที่จำเป็นต่อการสำรองนโยบายปลอมกลายเป็นเรื่องที่ยุ่งยากมากจนทำให้ บริษัท เริ่มใช้คอมพิวเตอร์เพื่อหลอกลวงโดยอัตโนมัติ
Crazy Eddie
Crazy Eddie เป็นเครือข่ายร้านค้าปลีกที่ดำเนินการโดยครอบครัว Antar ซึ่งเริ่มดำเนินการเป็น บริษัท เอกชนในทศวรรษที่ 1960 การฉ้อฉลที่ Crazy Eddie เป็นช่วงเวลาที่ยาวนานที่สุดในยุคปัจจุบันนับตั้งแต่ 1969 ถึง 1987
การฉ้อฉลเริ่มขึ้นเกือบจะในทันทีโดยผู้บริหารของ Crazy Eddie รายงานรายได้ที่ต้องเสียภาษีโดยการหักโหมเงินสดที่จ่ายให้กับพนักงาน ภาษีเงินเดือนและการรายงานการเรียกร้องประกันปลอมเพื่อผู้ให้บริการของ บริษัท
SEE: 4 ประวัติความเป็นมาของการสร้าง Wall Street Crooks
ในขณะที่โซ่เติบโตขึ้นขนาดครอบครัว Antar เริ่มวางแผนเสนอขายหุ้นไอดีโอของ Crazy Eddie และปรับสัดส่วนการทุจริตเพื่อให้ บริษัท จะมีผลกำไรมากขึ้นและได้รับการประเมินมูลค่าที่สูงขึ้นจากตลาดสาธารณะ กลยุทธ์นี้ประสบความสำเร็จและ Crazy Eddie ได้เผยแพร่สู่สาธารณะในปีพ. ศ. 2527 ที่ราคา 8 เหรียญต่อหุ้น
ดู: ข้อมูลเบื้องต้นเกี่ยวกับการเสนอขายหุ้น: IPO คืออะไร?
ขั้นตอนสุดท้ายของการทุจริต Crazy Eddie เริ่มขึ้นหลังจากการเสนอขายหุ้นและได้รับแรงบันดาลใจจากความปรารถนาที่จะเพิ่มผลกำไรเพื่อให้ราคาหุ้นปรับตัวสูงขึ้นและครอบครัว Antar สามารถขายครองหุ้นได้ตลอดเวลา ขณะนี้ฝ่ายบริหารได้หันกลับการไหลเวียนของเงินสดและการย้ายเงินจากบัญชีธนาคารลับและตู้เซฟเข้ากองทุนของ บริษัท โดยการจองเงินสดเป็นรายได้ โครงการนี้ยังเกี่ยวข้องกับการพองตัวและการสร้างสินค้าคงคลังปลอมในหนังสือและการลดเจ้าหนี้เพื่อเพิ่มผลกำไรที่ บริษัท
การหลอกลวงถูกค้นพบในปี 1987 หลังจากที่ครอบครัว Antar ถูกขับไล่จาก Crazy Eddie หลังจากการครอบครองที่เป็นมิตรโดยกลุ่มการลงทุน Crazy Eddie เดินกะโผลกกาดไปอีกหนึ่งปีก่อนที่จะถูกทำลายเพื่อจ่ายเจ้าหนี้ เอ็ดดี้แอนอันซีอีโอของ Crazy Eddie ถูกกล่าวหาว่าเป็นผู้ค้าหลักทรัพย์และอาชญากรรมอื่น ๆ แต่หนีไปก่อนการพิจารณาคดีของเขา เขาใช้เวลาสามปีในการหลบซ่อนตัวก่อนที่เขาถูกจับและถูกส่งตัวกลับไปที่ U. S. Antar และสมาชิกในครอบครัวอีกสองคนถูกตัดสินลงโทษด้วยบทบาทของพวกเขาในการหลอกลวง McKesson & Robbins
McKesson & Robbins เป็น บริษัท ยาเสพติดและเคมีภัณฑ์ในช่วงกลางปี ค.ศ. 1920 ซึ่งดึงดูดความสนใจของ Philip Musica บุคคลที่มีอดีตที่น่ารังเกียจซึ่งรวมถึงการกระทำผิดทางอาญาและชื่อปลอมต่างๆ
ภายใต้ชื่อ Frank D. Costa, Musica ทักทายการมาถึง U. S. Prohibition ในปี 1919 โดยมีการก่อตั้ง บริษัท ที่ผลิตผลิตภัณฑ์บำรุงผมและผลิตภัณฑ์อื่น ๆ ที่มีปริมาณแอลกอฮอล์สูง ผลิตภัณฑ์เหล่านี้ถูกขายให้กับผู้ที่ลักลอบใช้แอลกอฮอล์เพื่อผลิตสุราเพื่อขายให้กับลูกค้า
Musica ซื้อ McKesson & Robbins ในปี 1924 โดยใช้ชื่อ F. Donald Coster และส่ง บริษัท ไปพร้อมกับสมาชิกในครอบครัวเพื่อช่วยปล้น บริษัท การฉ้อโกงดังกล่าวเกี่ยวข้องกับคำสั่งซื้อของปลอมคลังสินค้าที่พองตัวและการใช้เงินสดจากการขายของ บริษัท และเกิดขึ้นแม้จะมี Price Waterhouse เป็นผู้สอบบัญชีของ บริษัท ก็ตาม เมื่อการหลอกลวงถูกตรวจพบในที่สุดเมื่อปีพ. ศ. 2480 สำนักงาน ก.ล.ต. กำหนดว่าสินค้าคงคลังมูลค่า 19 ล้านเหรียญอยู่ในงบดุลของ บริษัท ซึ่งมีมูลค่าเท่ากับ 285 ล้านดอลลาร์ในปัจจุบัน
McKesson & Robbins มีผลกระทบอย่างมากต่ออุตสาหกรรมการบัญชีและนำไปสู่การยอมรับมาตรฐานการสอบบัญชีที่รับรองทั่วไป (GAAS) รวมถึงแนวคิดของคณะกรรมการตรวจสอบที่เป็นอิสระ การเปลี่ยนแปลงอื่น ๆ รวมถึงการมีผู้สอบบัญชีตรวจสอบสินค้าคงคลังเพื่อตรวจสอบการดำรงอยู่ของตนเอง
Republic of Poyais
การฉ้อฉล Poyais เป็นเรื่องอื้อฉาวที่สำคัญในปี 1800 การฉ้อฉลนี้เป็นความกล้าหาญและความคิดสร้างสรรค์ที่สุดในบรรดาผู้กระทำผิดเกรเกอร์เกรเกอร์ที่สร้างประเทศสมมุติในอเมริกากลาง
MacGregor เสิร์ฟในกองทัพอังกฤษและมีส่วนร่วมในการปฏิบัติการต่างๆในอเมริกา ในระหว่างการเดินทางของเขาเขาได้ไปเยือนบริเวณชายฝั่งของฮอนดูรัสและเบลีซในปัจจุบัน เกรเกอร์ได้อ้างสิทธิ์ในการได้รับทุนจากผู้นำท้องถิ่นและเมื่อเขากลับมายังกรุงลอนดอนประกาศว่าประเทศสาธารณรัฐใหม่ของ Poyais
MacGregor สร้างธงแขนเสื้อสกุลเงินและอุปกรณ์อื่น ๆ ของประเทศที่มีอำนาจอธิปไตยแล้วดำเนินการขายที่ดินให้กับนักลงทุนและผู้ตั้งถิ่นฐานในตลาดลอนดอน นอกจากนี้เขายังได้ออกตราสารหนี้ภาครัฐที่ได้รับการสนับสนุนจากคำมั่นสัญญาของประเทศใหม่นี้และก่อให้เกิดถิ่นที่อยู่กับบัญชีที่เร่าร้อนของเมืองหลวงและความอุดมสมบูรณ์ของดิน
กลุ่มแรกที่ตั้งถิ่นฐานเข้ามาใน Poyais ใน พ.ศ. 2366 และไม่พบอะไรนอกจากป่าทึบและที่รกร้างว่างเปล่า อีกสามลำที่เข้ามาตั้งถิ่นฐานมาถึงในอีกไม่กี่ปีข้างหน้าและพบว่าสถานการณ์คล้ายคลึงกัน โรคและความหิวโหยทำงานเร็ว ๆ นี้ผ่านผู้ตั้งถิ่นฐานและเกือบ 200 อาณานิคมเสียชีวิต
ข่าวถึงลอนดอนและเจ้าหน้าที่จับกุม MacGregor ขณะที่รอการพิจารณาคดีเขาหนีไปฝรั่งเศสและพยายามหลอกลวง Poyais เดียวกันกับนักลงทุนฝรั่งเศส MacGregor สิ้นสุดที่เวเนซุเอลาซึ่งเขาช่วยประเทศชาติในการต่อสู้เพื่ออิสรภาพและความพยายามของเขาได้รับเงินบำนาญและชื่อทั่วไปโดยรัฐบาลที่จัดตั้งขึ้นใหม่
บรรทัดด้านล่าง
ตามที่คุณทราบแล้วการฉ้อโกงของ บริษัท มีประวัติอันยาวนานและกว้างขวาง แม้จะมีความพยายามด้านการกำกับดูแลที่ดีที่สุดของรัฐบาลสหพันธรัฐหลายแห่งการฉ้อโกงขนาดใหญ่เหล่านี้ดูเหมือนจะเพิ่มขึ้นเรื่อย ๆ เท่านั้น