IRS อนุญาตให้ครอบครัวได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายในการดูแลเด็กหรือผู้อยู่ในอุปการะอื่น ๆ นี้เป็นประโยชน์อย่างยิ่งเป็นครอบครัวมากขึ้นการดูแลเด็กเล็กยังใช้ในผู้สูงอายุพ่อแม่มากกว่าใส่ไว้ในสถานที่ดูแลหรือ hospice แผนบริการที่เสนอโดยนายจ้างบางรายคือบัญชีการใช้จ่ายที่ยืดหยุ่น (Flexible Spending Account) ที่ขึ้นอยู่กับการดูแลตนเอง (FSA) FSA มีความคล้ายคลึงกันกับ FSA ด้านการดูแลสุขภาพทั่วไป บทบัญญัติบางข้อเช่นบทบัญญัติ "ใช้หรือสูญเสีย" ทำให้ FSA เป็นที่นิยมมากขึ้น แต่อาจเป็นเครื่องมือในการวางแผนภาษีที่สำคัญสำหรับหลายครอบครัว

การดูแล FSA แบบพึ่งพาคืออะไร? FSA การดูแลที่ต้องพึ่งพาเป็นแผนภาษีที่เสนอโดยนายจ้างและอนุมัติโดย IRS จะช่วยให้สมาชิกในแผนเงินฝากจาก paychecks ของพวกเขาลงในแผนตลอดทั้งปีซึ่งจากนั้นจะสามารถใช้จ่ายค่ารักษาพยาบาลที่มีสิทธิ์ FSA ประเภทนี้สามารถใช้ควบคู่กับหรือแทนการอ้างสิทธิ์ในเครดิตภาษีสำหรับการเสียชีวิตและการดูแลเด็กในวันสิ้นปีของการคืนภาษี แผนนี้มีให้เฉพาะผ่านนายจ้างและไม่สามารถสมัครเป็นสมาชิกได้ เช่นเดียวกับแผนอื่น ๆ ของ IRS ที่ได้รับการอนุมัติมีข้อ จำกัด ข้อกำหนดคุณสมบัติและกฎระเบียบอื่น ๆ ที่ต้องปฏิบัติตามเพื่อตั้งค่าและใช้ FSA ที่ต้องพึ่งพา แต่ละแผนทำงานแตกต่างกันเล็กน้อย แต่กฎพื้นฐานและข้อ จำกัด ยังคงเหมือนเดิม

ใครเป็นผู้มีสิทธิ์? วัตถุประสงค์ของแผนคือการอนุญาตให้คนทำงานได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับการจ่ายเงินค่าเลี้ยงดูบุตรหรือการดูแลที่ต้องพึ่งพาอื่น ๆ ที่ทำให้ผู้เสียภาษีสามารถทำงานได้ เพื่อที่จะมีสิทธิ์เรียกร้องผลประโยชน์ของ DCFSA คู่สมรสทั้งสองต้องทำงานหรือกำลังหางานทำ การมีคุณสมบัติเหมาะสมยังครอบคลุมไปถึงผู้ที่ไม่สามารถทำงานได้เนื่องจากความบกพร่องทางร่างกายหรือจิตใจและสำหรับผู้ที่อยู่ในโรงเรียนเต็มเวลา

ผู้ที่พึ่งพาอาศัยอยู่ในบ้านหลังเดียวกับผู้เสียภาษีอากรและสามารถเป็นผู้อ้างสิทธิ์ในฐานะผู้อยู่อาศัยได้ ข้อกำหนดเรื่องถิ่นที่อยู่นี้เป็นรายวันหากผู้อาศัยอยู่กับคุณเป็นเวลาเพียงปีละส่วนเท่านั้นคุณสามารถอ้างสิทธิ์การชำระเงินคืนเฉพาะสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาดังกล่าว

ผู้ถูกร้องเรียนที่มีสิทธิ์รวมถึง:

• เด็กที่มีอายุต่ำกว่า 13 ปี
• บิดามารดาผู้สูงอายุหรือผู้ที่ต้องเสียภาษีอื่น ๆ (เช่นเด็กอายุ 13 ปีขึ้นไป) ที่ไม่สามารถดูแลตัวเองได้เนื่องจากความบกพร่องทางร่างกายหรือทางจิตใจ
• คู่สมรสที่ต้องการการดูแล

ขีด จำกัด การสมทบ คุณสามารถบริจาคเงินจำนวนสูงสุดให้กับ DCFSA ได้ 5,000 เหรียญต่อปีหากคุณแต่งงานและยื่นขอร่วมกับคู่สมรสหรือหากคุณเป็นโสด คุณถูก จำกัด ไว้ที่ $ 2, 500 ต่อปีหากคุณแต่งงานและยื่นแยกกัน ส่วนใหญ่มีส่วนร่วมในแผนจะทำโดยตรงผ่านการหักเงินเดือน ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับการดูแลโดยรวมรายปีโดยรวมของคุณจะหารด้วยจำนวนเช็คในปีและจำนวนเงินนั้นจะถูกหักออกจากเช็คโดยตรงซึ่งจะช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีในทุก paycheck และกระจายผลประโยชน์ตลอดทั้งปี ภาษีของรัฐบาลกลางและรัฐรวมทั้งการหักเงินประกันสุขภาพของรัฐบาลและเมดิแคร์จะคำนวณจากรายได้สุทธิจากเงินบริจาค ซึ่งแตกต่างจาก FSA ด้านการดูแลสุขภาพแผนนี้ไม่ได้รับการสนับสนุนล่วงหน้าจากนายจ้างและคุณสามารถใช้จ่ายได้เฉพาะกับสิ่งที่คุณมีอยู่ในบัญชีเมื่อใดก็ได้ ตัวอย่างเช่นคุณอาจวางแผนที่จะใช้จ่าย $ 4,000 ในค่าดูแลวันสำหรับปี แต่อาจมีเพียง $ 1 ถึง 200 ในบัญชีในช่วงต้นปีที่มีกำหนดผ่อนชำระ คุณจะได้รับเงินคืนเพียง $ 1, 200 จนกว่าคุณจะได้รับเงินช่วยเหลือเพิ่มเติม

ค่าใช้จ่ายที่ผ่านการรับรอง ค่าใช้จ่ายส่วนใหญ่ที่เกี่ยวข้องกับการดูแลผู้ที่อยู่ในความอุปการะของคุณเพื่อให้คุณสามารถทำงานได้มีสิทธิ์ ค่าใช้จ่ายในการดูแลบ้านรวมถึงค่าใช้จ่ายในการเข้าพักในช่วงฤดูร้อนของพี่เลี้ยงเด็กในช่วงฤดูร้อน

• (ในขณะที่พ่อแม่ไม่อยู่ในวันหยุดพักผ่อน)
• ค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถชำระได้
• ค่าใช้จ่ายเหล่านี้รวมถึง
• ค่าเลี้ยงดูบุตร

ค่าที่พักค้างคืน ค่ารักษาพยาบาลที่โรงเรียนและหลังเลิกเรียน < ค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการศึกษาเช่นการทัศนศึกษา

• ค่าเล่าเรียนในโรงเรียนเอกชน
• ค่าเล่าเรียนอนุบาล
• ค่าใช้จ่ายในการรักษาพยาบาล
• กิจกรรมต่างๆเช่นค่ากีฬาค่าเรียนดนตรีหรือสมาชิกองค์กรบริการ
• ค่าใช้จ่ายสำหรับการบริการ รวมทั้งเด็กที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ
• อาหาร
• บริการดูแลทำความสะอาดที่ไม่ได้จัดควบคู่กับเด็กที่อาศัยอยู่ในบ้านพักคนชราหรือค่าใช้จ่ายในบ้านพักคนชรา
• การชำระเงินคืน
• มีสองวิธีหลักในการจัดการค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ใน DCFSA บางแผนการติดตั้งบัตรเดบิตเพื่อให้คุณสามารถชำระค่าใช้จ่ายโดยตรงกับผู้ให้บริการดูแลได้ ด้วยวิธีนี้ตราบเท่าที่ค่าใช้จ่ายมีสิทธิ์คุณไม่จำเป็นต้องออกจากกระเป๋าสำหรับค่าใช้จ่าย อย่างไรก็ตามแผนการส่วนใหญ่ยังคงใช้รูปแบบการชำระเงินคืน คุณจะจ่ายค่าใช้จ่ายออกจากเงินของคุณเองให้กับผู้ให้บริการจากนั้นกรอกเอกสารเพื่อรับการชำระเงินคืนหรือเงินฝากโดยตรงจากผู้ดูแลระบบแผน อาจใช้เวลาหลายสัปดาห์ก่อนที่คุณจะได้รับเงินคืนจึงเป็นเรื่องสำคัญที่ต้องวางแผนการใช้จ่ายให้เหมาะสม นอกจากนี้คุณจะต้องส่งใบเสร็จค่าใช้จ่ายพร้อมกับคำขอการชำระเงินคืนที่ระบุวันที่ค่าใช้จ่ายประเภทค่าใช้จ่ายและรายละเอียดของผู้ให้บริการเช่นหมายเลขประกันสังคมสำหรับผู้ดูแลแต่ละราย คุณสามารถเรียกร้องค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นภายในปีแผนได้แม้ว่าแผนการบางอย่างจะอนุญาตให้ผ่อนผันระยะเวลาหนึ่งเดือนหรือสองเดือนในช่วงปลายปี
• การดูแลที่ขึ้นกับ FSA Vs. เครดิตภาษีสำหรับเด็กและผู้ที่อยู่ในความดูแล
• IRS มีข้อกำหนดเกี่ยวกับการมีสิทธิ์เหมือนกันสำหรับเครดิต Child and Dependent Care Credit (CDCC) เช่นเดียวกับ FSA ที่ต้องพึ่งพา ค่าใช้จ่ายเดียวกันนี้ยังมีคุณสมบัติ สิทธิประโยชน์ทางภาษีจะแตกต่างกันไป FSA อนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ ดังนั้นจำนวนผลประโยชน์ที่เปลี่ยนแปลงขึ้นอยู่กับรายได้และวงเล็บภาษีของคุณรายได้ที่สูงขึ้นช่วยให้คุณประหยัดภาษีได้มากขึ้น ในทางกลับกัน CDCC เป็นเครดิตที่เป็นเปอร์เซ็นต์ของค่าใช้จ่าย เปอร์เซ็นต์ลดลงเมื่อรายได้เพิ่มขึ้น เครดิตเริ่มต้นที่ 35% สำหรับรายได้สูงถึง $ 15, 000 ถึง 20% สำหรับรายได้มากกว่า $ 43,000 ดังนั้นรายได้ของคุณจึงจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีน้อยลง เครดิตจะถูกหักออกโดยตรงจากยอดคงเหลือภาษี ณ สิ้นปี นอกจากนี้ CDCC ยังกำหนดค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์อยู่ที่ $ 3,000 สำหรับคนที่พึ่งพาและ $ 6,000 สำหรับสองรายขึ้นไปสูงสุดไม่เกิน 100% ของรายได้ประจำปีของคู่สมรสที่มีรายได้ต่ำกว่า ตัวอย่างเช่นหากคุณมีรายได้ 40,000 เหรียญและคู่สมรสของคุณมีรายได้ 2,000 บาทคุณจะสามารถเรียกร้องค่าใช้จ่ายได้สูงสุด 2,000 เหรียญเท่านั้น

คุณอาจมี FSA ดูแลที่ต้องพึ่งพาและมีสิทธิเรียกร้องเครดิต แต่ไม่ใช่ค่าใช้จ่ายเดียวกัน คุณสามารถเลือกรถเพื่ออ้างสิทธิ์ประโยชน์ทางภาษีของค่าใช้จ่ายซึ่งขึ้นอยู่กับว่าคุณจะเสียภาษีมากที่สุดเท่าไร ข้อควรพิจารณาอื่น ๆ

มีบางประเด็นที่ควรพิจารณาเมื่อตัดสินใจสมัครสมาชิก DCFSA ของนายจ้างของคุณ: คุณต้องใช้เงินบริจาคทั้งหมดของคุณในปีที่มีค่าใช้จ่ายที่มีคุณสมบัติมิฉะนั้นคุณจะถูกริบ คุณไม่สามารถมียอดคงเหลือในบัญชีของคุณได้ทุกปี เรื่องนี้เรียกว่า "ใช้หรือสูญเสีย" บทบัญญัติ

เมื่อคุณกำหนดระดับการระดมทุนแล้วคุณจะไม่สามารถเปลี่ยนแปลงการบริจาคได้เว้นแต่คุณจะมีเหตุการณ์ที่มีคุณสมบัติเช่นการแต่งงาน, ทารก, การเสียชีวิตหรือการหย่าร้าง ในกรณีดังกล่าวคุณจะมีหน้าต่างสั้นซึ่งโดยปกติจะใช้เวลา 30 วันเพื่อทำการเปลี่ยนแปลงระดับการมีส่วนร่วมของคุณ

คุณจะต้องกรอกแบบฟอร์ม IRS 2441 เพื่อกำหนดค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์และยื่นคำร้องต่อภาษีทุกๆปี กลยุทธ์การวางแผนภาษี

• ไม่ว่าจะเป็นการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนภายใต้ FSA หรือเครดิตภาษีขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของคู่สมรสและระดับรายได้ที่ต้องเสียภาษี โดยทั่วไป FSA จะให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ใหญ่กว่าแก่ผู้ที่อยู่ในวงเล็บภาษีที่สูงขึ้น ในวงเล็บภาษีที่ต่ำกว่า 35% เครดิตจะเกินการหักภาษีของ FSA หากคู่สมรสคนหนึ่งมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีน้อยมาก (เช่นกรณีที่บุคคลที่มีลูกจ้างทำงานเอง) เครดิตอาจถูก จำกัด ด้วยจำนวนที่ต่ำกว่าที่ FSA อนุญาตได้ ในครอบครัวที่พึ่งพาอาศัยกันเพียงรายเดียว FSA อนุญาตให้มีค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ได้ถึง 5,000 เหรียญในขณะที่เครดิตภาษีถูก จำกัด ไว้ที่ 3,000 เหรียญเมื่อมีผู้อยู่ในอุปการะตั้งแต่สองคนขึ้นไปเครดิตจะอนุญาตให้มีมูลค่า $ 6,000 เมื่อเทียบกับ $ 5,000 เนื่องจาก เครดิตภาษีไม่สามารถคืนเงินได้และ FSA อนุญาตเฉพาะการหักเงินได้ไม่เกิน 100% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษีร่วมกันคุณอาจต้องการหักค่าใช้จ่ายอื่น ๆ และเครดิตต่างๆเช่นการบริจาคซึ่งสามารถดำเนินการไปข้างหน้าเพื่อให้คุณสามารถพึ่งพาอาศัยและเด็กได้มากที่สุด ประโยชน์การดูแล
• บรรทัดด้านล่าง
• การตั้งค่า FSA กับผู้ดูแลที่ต้องพึ่งพากับนายจ้างของคุณสามารถช่วยจัดการค่าใช้จ่ายที่สำคัญเมื่อคุณต้องไปหาการดูแลเด็กหรือผู้อยู่ในอุปการะอื่น ๆ ควรได้รับการจัดการอย่างรอบคอบเพื่อให้มั่นใจว่าคุณจะใช้ผลงานทั้งหมดของคุณและอย่าเสียเงิน คำนวณการออมภาษีสำหรับทั้ง DCFSA และ CDCC เพื่อให้แน่ใจว่าคุณเลือกตัวเลือกที่เป็นประโยชน์กับคุณและครอบครัวมากที่สุด