a:

กองทุนรวมไม่ต้องเสียภาษีเกี่ยวกับรายได้หากปฏิบัติตามข้อกำหนดบางอย่าง กองทุนรวมจัดตั้งขึ้นเป็น บริษัท ลงทุนตามกฎหมายภายใต้ประมวลรัษฎากรภายในและได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีนับตั้งแต่ที่พวกเขาส่งต่อรายได้ให้กับนักลงทุนในรูปแบบของการแจกจ่าย กองทุนรวมทำงานคล้ายกับห้างหุ้นส่วนจำกัดและเป็นช่องทางในการรวบรวมเงินจากนักลงทุน จากนั้นจะแจกจ่ายรายได้ให้กับผู้ถือหุ้นซึ่งในที่สุดจะต้องจ่ายภาษีที่วงเล็บภาษีของตนเอง

กองทุนรวมและภาษี

กองทุนรวมถือเป็นหลักทรัพย์ประเภทต่าง ๆ เพื่อการได้รับรายได้จากการลงทุนเงินปันผลรับกำไรจากเงินทุนและดอกเบี้ย อย่างไรก็ตามเนื่องจาก บริษัท การลงทุนที่ได้รับการควบคุมภายใต้ระเบียบ M ของ Internal Revenue Service (IRS) กองทุนรวมมีสิทธิ์แจกจ่ายรายได้การลงทุนให้แก่ลูกค้าซึ่งต้องเสียภาษีในแต่ละระดับตามอัตราภาษีส่วนบุคคลของตน ขั้นตอนการเก็บภาษีนี้ทำให้แน่ใจได้ว่าไม่มีการเก็บภาษีซ้อนกับกองทุนรวมและผู้ลงทุนของพวกเขา

ข้อบังคับกองทุนรวม

ในฐานะที่เป็น บริษัท ลงทุนกองทุนรวมต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดบางประการเพื่อให้ได้สถานะปลอดภาษีและทำหน้าที่เป็นท่อ ตัวอย่างเช่นรายได้ของกองทุนรวมตั้งแต่ 90% ขึ้นไปต้องมาจากรายได้จากการลงทุนเช่นรายได้จากเงินทุนเงินปันผลและรายได้ดอกเบี้ย นอกจากนี้อย่างน้อย 90% ของรายได้ของกองทุนต้องได้รับการแจกจ่ายเพื่อรักษาสถานะ บริษัท การลงทุนที่ได้รับการควบคุมไว้ หากกองทุนรวมกระจายน้อยกว่า 98% ของรายได้จากการลงทุนสุทธิประมวลรัษฎากรภายในกำหนดภาษีสรรพสามิต 4% สำหรับจำนวนเงินใด ๆ ที่น้อยกว่าขีด จำกัด 98% ด้วยเหตุนี้กองทุนรวมจึงต้องกำหนดอัตราการแจกแจงขั้นต่ำที่ต้องใช้ในแต่ละปีเพื่อให้เป็นไปตามเกณฑ์ 98%