a:

คำแนะนำล่าสุดที่ออกโดย IRS และกรมธนารักษ์คือคำตัดสินสรรพากร 2002-62 มีความไม่เห็นด้วยในฟิลด์เกี่ยวกับความหมายของ บัญชี เนื่องจากเกี่ยวข้องกับ "การเปลี่ยนแปลงยอดคงเหลือในบัญชี" ในคำตัดสินนี้และทั้งสองฝ่ายมีข้อโต้แย้งที่น่าเชื่อ

อาร์กิวเมนต์ A: ด้านหนึ่งของอาร์กิวเมนต์คือคุณสามารถโอนยอดเงินในบัญชีของคุณไปยังบัญชีอื่นได้โดยไม่ต้องเพิ่มจำนวนที่โอนไปยัง IRA ที่มีสินทรัพย์แล้ว ตามข้อโต้แย้งนี้การถ่ายโอนประเภทนี้เป็นที่ยอมรับได้หากข้อกำหนดดังต่อไปนี้ได้รับการปฏิบัติตาม:

1 คุณดำเนินการต่อการชำระเงินเป็นงวดอย่างสม่ำเสมอ (SEPP) ตามกำหนดการ การชำระเงิน SEPP สามารถทำได้จาก IRA สองแห่งหรือทั้งสองอย่าง 2 หากคุณจำเป็นต้องกำหนดค่าจำนวนเงินของคุณในแต่ละปีตามที่กำหนดไว้ในขั้นตอนการกระจายขั้นต่ำที่ต้องใช้ (RMD) คุณจะรวมยอดดุลของ IRA ทั้งสอง

บุคคลไม่จำเป็นต้อง จำกัด การคำนวณ SEPP ของตนกับ IRA คนเดียว ในความเป็นจริงหลายคนรวมยอดคงเหลือของ IRA มากกว่าหนึ่งในการคำนวณ SEPP แม้ว่าบุคคลธรรมดาอาจสามารถระบุเนื้อหาได้ด้วยหมายเลขบัญชีที่ต่างกัน แต่หลายคนรู้สึกว่าบัญชีนี้ถูกกำหนดให้เป็นหนึ่งบัญชีโดยเฉพาะอย่างยิ่งหากได้รับการจัดตั้งขึ้นทั้งหมดภายใต้ข้อตกลงการยอมรับของไออาร์เอ

อาร์กิวเมนต์ B: ด้านอื่น ๆ ของข้อโต้แย้งถือเป็นคำนิยามแบบดั้งเดิมของบัญชีซึ่งระบุว่าหากคุณมีหมายเลขบัญชีที่คุณได้รับ SEPP คุณจะไม่สามารถ โอนยอดคงเหลือบางส่วนของบัญชีดังกล่าวไปยังบัญชีการเกษียณอายุอื่นที่มีหมายเลขระบุที่แตกต่างกัน ดูเหมือนว่าคำนิยามนี้จะสอดคล้องกับคำนิยามที่ระบุไว้ในคำวินิจฉัยสรรพากร 2002-62 แต่คำถามก็คือว่า Treasury และ IRS กำหนดข้อ จำกัด ดังกล่าวไว้ในความสามารถของแต่ละบุคคลในการกระจายการลงทุนของตนหรือไม่

ทั้งสองด้านของอาร์กิวเมนต์มีเหตุผล อย่างไรก็ตามในขณะที่อาร์กิวเมนต์ B ดูเหมือนจะใช้ความหมายที่แท้จริงของคำวินิจฉัยเกี่ยวกับรายได้ 2002-62 การแยก IRA ไม่ควรเป็น ให้ถือว่าเป็นการแก้ไขโดยที่สินทรัพย์ของ SEPP IRA ไม่ได้รวมอยู่กับสินทรัพย์ IRA อื่น ๆ เพื่อให้มั่นใจว่าคุณอาจต้องการได้รับการพิจารณาคดีจดหมายส่วนตัว (PLR) จาก IRS หากสินทรัพย์มีมูลค่ามาก หรือคุณอาจต้องการไปตามคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณเอง

ความสมดุลของ IRA หากสินทรัพย์ถูกโอนไปยัง IRA ที่ไม่มีสินทรัพย์อื่น ๆ และคุณยังคง SEPP จาก IRA ใหม่อยู่

หากต้องการอ่านเพิ่มเติมโปรดดูที่ ข้อมูลแผนการย้าย: วิธีการหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด , การเคลื่อนย้ายสินทรัพย์โครงการของคุณ? และ กฎเกี่ยวกับการชำระเงินเป็นงวดอย่างเท่าเทียมกัน (SEPP)

คำถามนี้ได้รับคำตอบโดย Denise Appleby (ติดต่อ Denise)