เงินบำนาญของพนักงานที่เรียบง่าย (SEP) เป็นวิธีที่มีประสิทธิภาพสำหรับนายจ้างในการจัดทำแผนการเกษียณอายุสำหรับลูกจ้าง แผนนี้จะช่วยให้นายจ้างสามารถหักเงินบริจาคให้กับพนักงานได้ อย่างไรก็ตามแผนนี้ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดในเอกสารแผน ข้อได้เปรียบอย่างหนึ่งของการจัดตั้งแผน SEP IRA คือการได้รับเงินคืนจนถึงวันที่ครบกำหนดของการคืนภาษีของนายจ้างและส่วนขยายสำหรับปีปฏิทินก่อนหน้านี้

ข้อ จำกัด ในการบริจาค

การบริจาคให้ SEA IRA ได้รับการสนับสนุนอย่างเต็มที่จากนายจ้างซึ่งแตกต่างจาก IRAs หรือแผนการเกษียณอายุส่วนใหญ่ อย่างไรก็ตามนายจ้างมีความคล่องตัวเป็นรายปีว่าพวกเขาต้องการใช้เงินทุนหรือไม่

ในปีพ. ศ. 2560 นายจ้างมีข้อ จำกัด ในการให้ความช่วยเหลือน้อยกว่า:

1) 25% ของค่าตอบแทนที่เหมาะสมต่อพนักงาน (สูงสุดไม่เกิน 265,000 เหรียญ) หรือ

2) $ 53, 000.

ตัวอย่างเช่นถ้าพนักงานมีรายได้ 400,000 เหรียญสหรัฐเงินบริจาคสูงสุดจะเท่ากับ 53,000 เหรียญ (ไม่ใช่ 100,000 เหรียญ) สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่าเมื่อมีการบริจาคเงินเข้าบัญชีพนักงานบัญชีของคุณจะได้รับสิทธิ 100% ทันที

ข้อ จำกัด เหล่านี้ใช้กับการบริจาคทั้งหมดที่เกิดขึ้นกับแผนการจ่ายสมทบที่กำหนดไว้ทั้งหมดในระหว่างปี หากผู้เข้าร่วมโครงการมีส่วนร่วมในแผนอื่นในปีปฏิทินเดียวกันจะมีผลใช้เงินทั้งสิ้นรวม 53,000 เหรียญสหรัฐระหว่างทั้งสองแผน

เปอร์เซ็นต์การมีส่วนร่วมของนายจ้างต้องเท่าเทียมกันระหว่างพนักงานที่มีสิทธิ์ทั้งหมด IRAs SEP ไม่สามารถแบ่งแยกเพื่อประโยชน์ของนายจ้างหรือเจ้าหน้าที่ของบัญชีเฉพาะ ดังนั้นหากนายจ้างต้องการมีส่วนร่วม 10% ในบัญชีส่วนตัวของเขาเขาต้องมีส่วนร่วม 10% กับพนักงานที่มีสิทธิ์ทั้งหมด

สำหรับ บริษัท ที่ประกอบธุรกิจอิสระการคำนวณผลงานของ SEP IRA มีความซับซ้อนมากขึ้น เงินเดือนของผู้ถือบัญชีมักจะถูกคำนวณหลังจากมีการจ่ายเงินสมทบ ไม่รวมถึงข้อ จำกัด การคำนวณคิดเป็นร้อยละ 587045 (ประมาณ 18.6%) ของกำไรสุทธิ โปรดติดต่อผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อช่วยในการคำนวณจำนวนเงินที่อนุญาตให้ใช้ได้โดยอิงกับรายได้ที่ทำด้วยตนเองสำหรับปี

การกระจาย

SEP IRA ปฏิบัติตามกฎการแจกจ่ายเช่นเดียวกับบัญชีการเกษียณอายุของแต่ละบุคคลแบบเดิม (IRA) การลงโทษการถอนตัวของกรมสรรพากรภายใน 10% (IRS) จะใช้กับการแจกจ่ายใด ๆ ที่เกิดขึ้นก่อนที่เจ้าของบัญชีจะมาถึงอายุ 59 1/2 มีวิธีหลีกเลี่ยงการลงโทษการถอนต้นซึ่งระบุไว้ในเว็บไซต์ IRS

การถอนเงินจาก SEP IRA ก็จะต้องเสียภาษีเป็นรายได้ธรรมดาในปีที่ถอนตัว เช่นเดียวกับ IRA แบบดั้งเดิมเมื่อผู้ถือบัญชีเปลี่ยนเป็น 70 1/2 เขาต้องเริ่มต้นใช้การแจกแจงขั้นต่ำที่จำเป็น เพื่อทำให้สิ่งต่างๆสะดวกยิ่งขึ้น SEP IRAs มีสิทธิ์ที่จะม้วนลงใน IRA แบบเดิมโดยไม่มีการลงโทษ

บริษัท ที่เหมาะสำหรับ SEA IRA

บริษัท ที่ประกอบไปด้วยพนักงานคนเดียวหรือผู้ถือหุ้นรายใหญ่เป็นผู้สมัครที่เหมาะสำหรับ SEP IRA แผนการเหล่านี้มีต้นทุนต่ำและใช้งานง่ายทำให้สะดวกสำหรับเจ้าของธุรกิจส่วนใหญ่ IRAs SEP ยังลดความเสี่ยงนายจ้างโดยการขยับการตัดสินใจลงทุนให้กับพนักงาน ธุรกิจใด ๆ เช่น บริษัท แต่เพียงผู้เดียวห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล S Corporation บริษัท ที่ไม่หวังผลกำไรหน่วยงานภาครัฐหรือ บริษัท รับผิด จำกัด อาจจัดตั้ง SEP IRA

การมีสิทธิ์ของพนักงาน

SEP IRA มีกฎเกณฑ์ที่เหมาะสมสำหรับพนักงาน พนักงานที่มีอายุต่ำกว่า 21 ปีไม่ได้รับการคุ้มครอง ผู้ที่ยังไม่ได้ทำงานหรือทำบริการใด ๆ ในช่วงสามส่วนใดของห้าปีก่อนหน้านี้ก็อาจได้รับการยกเว้น พนักงานที่ไม่ใช่คนต่างด้าวที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งไม่มีแหล่งรายได้ที่ได้รับจากประเทศสหรัฐอเมริกาจะได้รับการยกเว้นรวมถึงผู้ที่อยู่ภายใต้ข้อตกลงการเจรจาต่อรองโดยรวม พนักงานทุกคนที่มีรายได้น้อยกว่า 600 ดอลลาร์ตลอดช่วงปีที่ผ่านมาก็ไม่สามารถเข้าร่วมโครงการ SEP IRA ได้

เอกสารที่จำเป็นในการจัดตั้ง SEP IRA

การกำหนดแผน SEP กำหนดให้นายจ้างดำเนินการตามข้อตกลงการยอมรับ SEP ซึ่งระบุถึงข้อกำหนดของแผน นายจ้างส่วนใหญ่ใช้ IRS Form 5305-SEP; อย่างไรก็ตามข้อกำหนด 5305-SEP มีข้อ จำกัด ดังต่อไปนี้: ไม่รวมกับประกันสังคมไม่มีการบำรุงรักษาด้วยแผนบริการที่มีคุณสมบัติเหมาะสมอื่นและสถานประกอบการต้องดำเนินการในปีปฏิทินเดียวกัน

เมื่อมีการกำหนดแผน SEP นายจ้างจะต้องมอบสำเนาสัญญาการยอมรับ SEP แก่พนักงานที่มีสิทธิ์ทั้งหมด จากมุมมองผู้ดูแลระบบไม่มีรายงานประจำปีของ IRS ข้อกำหนดเพียงอย่างเดียวคือการกรอกแบบฟอร์ม IRS 5498 ซึ่งโดยทั่วไปจะมีให้โดย Custodian ของ SEP IRA ข้อกำหนดอื่น ๆ คือการแจ้งพนักงานที่มีสิทธิ์จำนวนเงินที่ บริษัท จ่ายสมทบในแต่ละปี