'Bracket ภาษี' คืออะไร

วงเล็บภาษีหมายถึงช่วงของรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บางประเภท วงเล็บภาษีส่งผลให้ระบบภาษีก้าวหน้าซึ่งการจัดเก็บภาษีจะเพิ่มขึ้นเมื่อรายได้ของแต่ละบุคคลเติบโตขึ้นรายได้ต่ำตกอยู่ในวงเล็บภาษีที่มีอัตราภาษีเงินได้ค่อนข้างต่ำในขณะที่รายได้ที่สูงขึ้นจะตกอยู่ในวงเล็บที่มีอัตราสูงขึ้น

ในสหรัฐอเมริกาบริการสรรพากรภายใน (IRS) ใช้ระบบภาษีแบบก้าวหน้าดังกล่าวซึ่งหมายความว่าผู้เสียภาษีจะต้องเสียภาษีต่ำสุดในระดับแรกของรายได้ที่ต้องเสียภาษีในวงเล็บของตนซึ่งเป็นอัตราที่สูงกว่าในระดับถัดไปและ อื่น ๆ ปัจจุบันมีวงเล็บภาษีของรัฐบาลกลาง 7 แห่งกำหนดอัตราที่แตกต่างกันตั้งแต่ 10% จนถึง 39% 6% โดยมีค่าเงินดอลลาร์ที่แตกต่างกันไปในแต่ละปีสำหรับ filers เดียว filers แต่งงาน (และม่าย / พ่อม่ายมีคุณสมบัติเหมาะสม) และหัวหน้าครัวเรือนของผู้ยื่นคำร้องทำให้มีวงเงินภาษี 28 แห่งที่มีประสิทธิภาพ วงเล็บถูกปรับในแต่ละปีสำหรับอัตราเงินเฟ้อโดยใช้ดัชนีราคาผู้บริโภค

เมื่อพิจารณาวงเล็บภาษีที่จะใช้ผู้เสียภาษีควรคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีของตนก่อน (รายได้ที่ได้รับและรายได้จากการลงทุนลบการปรับลดและการยกเว้นส่วนบุคคล)

วงเล็บภาษีทำงานอย่างไร?

ลองดูตัวอย่างตามอัตราสำหรับปีภาษี 2017 ผู้ที่ยื่นแบบเดี่ยวที่มีรายได้น้อยกว่า $ 9, 325 ต้องเสียภาษีเงินได้ 10% (วงเล็บต่ำสุด) ผู้ที่เป็นสมาชิกรายเดียวที่มีรายได้มากกว่าจำนวนนี้มีรายได้ 9,325 ดอลลาร์รายแรกที่เสียภาษี 10% แต่รายได้ของพวกเขาผ่านจุดตัดที่สูงถึง 37,959 เหรียญจะต้องเป็นอัตรา 15% ซึ่งเป็นวงเล็บถัดไป รายได้ระหว่าง $ 37, 950 และ $ 91, 900 จะถูกเก็บภาษีที่ 25%, วงเล็บที่สาม และอื่น ๆ

วงเล็บและรายได้จากภาษีเงินได้เพียงครั้งเดียว, 2017

อัตรา	ส่วนที่เสียภาษี	ภาษีที่ต้องเสีย
10%	$ 0 ถึง $ 9, 325	10 % ของรายได้ทางภาษี
15%	$ 9, 325 ถึง $ 37, 950	$ 932 50 บวก 15% ของส่วนที่เกินกว่า $ 9, 325
25%	$ 37, 950 ถึง $ 91, 900	$ 5, 226. 25 บวก 25% ของส่วนที่เกิน $ 37, 950
28%	$ 91, 900 ถึง $ 191, 650 < 18, 713 75 บวก 28% ของจำนวนที่เกินกว่า $ 91, 900	33%
$ 191, 650 ถึง $ 416, 700	$ 46, 643. 75 บวก 33% ของส่วนที่เกินกว่า $ 191, 650	35%
$ 416, 700 ถึง $ 418, 400	$ 120, 910. 25 บวก 35% ของส่วนที่เกิน $ 416, 700	39 60%
$ 418, 400 +	$ 121, 505. 25 บวก 39. 6% ของจำนวนที่เกินกว่า $ 418, 400	การยื่นขอจดทะเบียนสมรสภาษีหัก ณ ที่จ่ายภาษีเงินได้และอัตรา, 2017

อัตรา

วงเงินรายได้ที่ต้องเสียภาษี	ภาษีที่ค้างชำระ	10%
$ 0 ถึง $ 18, 650	10% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี	15%
$ 18, 650 ถึง $ 75, 900	$ 1, บวก 15% ของส่วนที่เกินกว่า $ 18, 650	25%
$ 75, 900 ถึง $ 153, 100	$ 10, 452 50 บวก 25% ของส่วนที่เกินกว่า $ 75, 900	28% > $ 153, 100 ถึง $ 233, 350
$ 29, 752 50 บวก 28% ของส่วนที่เกิน $ 153, 100	33%	$ 233, 350 to $ 416, 700
$ 52, 22250 บวก 33% ของจำนวนที่เกินกว่า $ 233, 350	35%	$ 416, 700 ถึง $ 470, 700
$ 112, 728 บวก 35% ของส่วนที่เกิน $ 416, 700	39 60%	$ 470, 700+
$ 131, 628 บวก 39. 6% ของส่วนที่เกินกว่า $ 470, 700	ที่มา: มูลนิธิภาษี	เนื่องจากวงเล็บภาษีใช้กับส่วนของรายได้เท่านั้น ที่มาถึงเกณฑ์ของตนผู้เสียภาษีส่วนใหญ่ต้องดูวงเล็บหลายครั้งเมื่อคำนวณจำนวนเงินที่ต้องจ่าย

อะไรคือความแตกต่างระหว่างอัตราภาษีและวงเล็บภาษี?

คนมักพูดถึงวงเล็บภาษีและอัตราภาษีของพวกเขาเป็นเหมือนกัน แต่ก็ไม่เป็นเช่นนั้น อัตราภาษีเป็นเปอร์เซ็นต์ที่เก็บภาษีได้ แต่ละกลุ่มภาษีมีอัตราภาษีที่แตกต่างกัน (10%, 15%, 25% ฯลฯ ) เรียกว่าอัตราส่วนเพิ่ม แต่ผู้เสียภาษีมากที่สุด - ทั้งหมดยกเว้นผู้ที่ตกลงไปในวงเล็บต่ำสุด - มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีอย่างค่อยเป็นค่อยไปดังนั้นพวกเขาจึงต้องอยู่ภายใต้อัตราที่แตกต่างกันมากกว่าที่ระบุไว้ในวงเล็บภาษี วงเล็บภาษีของคุณไม่จำเป็นต้องสะท้อนถึงจำนวนเงินที่คุณจะจ่ายในภาษีรวม

อัตราภาษีที่เกิดขึ้นจริงและมีประสิทธิภาพของแต่ละบุคคลสามารถคำนวณได้จากการดูที่จำนวนเงินภาษีทั้งหมดที่ชำระเป็นอัตราส่วนรายได้ของเขา

ตัวอย่างเช่นพิจารณาความรับผิดชอบด้านภาษีต่อไปนี้สำหรับ filer เดียวที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี $ 50,000:

$ 9, 325 แรกจะเสียภาษี 10%: $ 9, 325 x 0. 10 = $ 932 50

จากนั้น $ 9, 326 ถึง $ 37, 950, หรือ $ 28, 624 จะเสียภาษีที่ 15%: $ 28, 624 x 0. 15 = $ 4, 293. 60

สุดท้ายภาษีเงินได้สูงสุด 12,049 ดอลลาร์จะเสียภาษีที่ 25%: $ 12, 049 x 0 25 = $ 3, 012. 25

เพิ่มภาษีที่ค้างชำระในแต่ละวงเล็บและคุณจะได้รับ 932 เหรียญ 50 + 4, 293. 60 + $ 3, 012. 25 = $ 8, 238. 35.

ดังนั้นอัตราภาษีที่แท้จริงของแต่ละบุคคลนี้คือ 16% ของรายได้ของเขา

ข้อดีและข้อเสียของวงเล็บภาษี

วงเล็บภาษีและระบบภาษีที่ก้าวหน้าซึ่งสร้างขึ้นตรงกันข้ามกับโครงสร้างภาษีแบบแบนซึ่งบุคคลทั้งหมดจะถูกเก็บภาษีในอัตราเดียวกันโดยไม่คำนึงถึงระดับรายได้

ผู้เสนอวงเล็บภาษีและระบบภาษีแบบก้าวหน้ากล่าวว่าบุคคลที่มีรายได้สูงสามารถจ่ายภาษีเงินได้ได้มากขึ้นในขณะเดียวกันก็รักษาระดับการครองชีพที่ค่อนข้างสูงในขณะที่บุคคลที่มีรายได้น้อยที่พยายามที่จะตอบสนองความต้องการขั้นพื้นฐานของพวกเขาก็ควรอยู่ภายใต้ การจัดเก็บภาษีน้อยลง พวกเขาให้ความสำคัญว่าการที่ผู้เสียภาษีที่ร่ำรวยจะจ่ายภาษีได้มากกว่าคนยากจนและชนชั้นกลางจะเป็นธรรมเพียงเท่านี้การชดเชยความไม่เสมอภาคในการกระจายรายได้

พวกเขายังยืนยันด้วยว่าระบบนี้สามารถสร้างรายได้ให้กับรัฐบาลได้มากขึ้นและยังคงเป็นธรรมด้วยการปล่อยให้ผู้เสียภาษีลดการเรียกเก็บเงินภาษีผ่านการปรับเช่นการหักภาษีและ / หรือเครดิตภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายเช่นการบริจาคการกุศล นอกจากนี้การใช้วงเล็บภาษีมีผลต่อเสถียรภาพโดยอัตโนมัติต่อรายได้หลังหักภาษีของแต่ละบุคคลเนื่องจากการลดลงของเงินทุนโดยการลดอัตราภาษีโดยลดการลดลงของบุคคล

ฝ่ายตรงข้ามของวงเล็บภาษีและตารางภาษีที่ก้าวหน้าแสดงให้เห็นว่าทุกคนโดยไม่คำนึงถึงรายได้หรือฐานะทางเศรษฐกิจมีความเท่าเทียมกันภายใต้กฎหมายและไม่ควรเลือกปฏิบัติระหว่างคนรวยและคนจนนอกจากนี้ยังชี้ให้เห็นว่าการเก็บภาษีแบบก้าวหน้าอาจนำไปสู่ความแตกต่างอย่างมากระหว่างจำนวนเงินที่ผู้มั่งคั่งจ่ายต่อภาษีและจำนวนตัวแทนรัฐบาลที่พวกเขาได้รับ พวกเขายังคงได้รับคะแนนโหวตเพียงครั้งเดียวต่อคนโดยไม่คำนึงถึงเปอร์เซ็นต์ภาษีส่วนบุคคลหรือแม้แต่เปอร์เซ็นต์ของชาติที่พวกเขาจ่าย

ฝ่ายตรงข้ามยังอ้างว่าภาษีที่สูงขึ้นในระดับรายได้ที่สูงขึ้นสามารถ - และไม่ - นำไปสู่การใช้จ่ายเงินที่ร่ำรวยเพื่อใช้ช่องโหว่กฎหมายภาษีและหาวิธีที่สร้างสรรค์เพื่อกำบังรายได้และสินทรัพย์ - มักจะมีผลที่พวกเขาจริงจบลงด้วยการจ่ายเงิน < น้อยกว่า ภาษีกว่าที่ร่ำรวยขึ้นและทำให้รัฐบาลสูญเสียรายได้ (บริษัท อเมริกันที่ย้ายสำนักงานใหญ่ในต่างประเทศเช่นบ่อยครั้งเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีธุรกิจของ U. S. ) พวกเขายังยืนยันด้วยว่าระบบความก้าวหน้าได้นำไปสู่การลดอัตราการออมของผู้เสียภาษีอากรในอดีต

ประวัติวงเล็บภาษีของรัฐบาลกลาง

วงเล็บภาษีมีอยู่ในรหัสภาษีของ U. ตั้งแต่เริ่มแรกของภาษีเงินได้เมื่อรัฐบาลสหภาพผ่านกฎหมายรายได้ของปีพ. ศ. 2404 เพื่อช่วยเหลือในการทำสงครามกับสหพันธ์ รายได้ที่สองในปี 1862 ได้สร้างวงเล็บภาษีสองชุดแรก: 3% สำหรับรายได้ประจำปีจาก 600 ถึง 10, 000 และ 5% สำหรับรายได้ที่มากกว่า $ 10,000 (เป็นวัน!) สถานะการยื่นแบบเดิมทั้งสี่ฉบับ ได้แก่ Single, การสมรสร่วมกัน, การหย่าร้างแยกกันและหัวหน้าครัวเรือนแม้ว่าอัตราดังกล่าวจะเท่ากัน แต่ไม่คำนึงถึงสถานะทางภาษี (ดูข้อมูลประวัติความเป็นมาของการจัดเก็บภาษีในอเมริกาได้ที่ ประวัติความเป็นมาของภาษีในสหรัฐอเมริกา

และ

ประวัติความเป็นมาของการเปลี่ยนแปลงในกฎหมายภาษีอากรสหรัฐฯ

) ในปี 1872 สภาคองเกรสยกเลิกภาษีเงินได้ มันไม่ปรากฏจนกว่าจะมีการแก้ไขรัฐธรรมนูญที่สิบหก; ให้สัตยาบันในปีพ. ศ. 2456 การแก้ไขนี้ทำให้รัฐสภามีสิทธิที่จะเรียกเก็บภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง ในปีเดียวกันนั้นสภาคองเกรสได้มีการประกาศใช้ภาษีเงินได้ 1% สำหรับบุคคลที่มีรายได้มากกว่า 3,000 เหรียญต่อปีและคู่สมรสมีรายได้มากกว่า 4,000 เหรียญซึ่งมีอัตราภาษีเพิ่ม 1% ถึง 7% สำหรับรายได้ตั้งแต่ 20,000 เหรียญขึ้นไป ในช่วงหลายปีที่ผ่านมาจำนวนวงเล็บภาษีมีความผันผวน เมื่อภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางเริ่มขึ้นในปีพ. ศ. 2456 มีวงเล็บภาษี 7 แห่ง ในปีพ. ศ. 2461 จำนวนเห็ดขึ้นอยู่ที่ 78 วงเล็บตั้งแต่ 6% ถึง 77% ในปีพ. ศ. 2487 อัตราสูงสุดคือ 94% แต่ประธานาธิบดีเคนเนดีกลับลดลงเหลือ 70% ประธานาธิบดีเรแกนเริ่มลดอัตราดอกเบี้ยสูงสุดถึง 50% จากนั้นในพระราชบัญญัติการปฏิรูปภาษีปีพ. ศ. 2529 วงเล็บง่ายขึ้นและลดอัตราลงเหลือเพียงปี 2531 มีเพียงสองวงเล็บเท่านั้นคือ 15% และ 28% ระบบนี้ใช้เวลาเพียงปี 2534 เมื่อเพิ่มวงเล็บที่สามถึง 31% ตั้งแต่นั้นมาวงเล็บเพิ่มเติมได้รับการดำเนินการเพื่อให้ตอนนี้เราได้มาวงกลมเต็มและจะกลับไปเจ็ดวงเล็บ: 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% และ 39. 6%

วงเงินภาษีของรัฐ

บางรัฐไม่มีภาษีเงินได้: Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington และ Wyoming มลรัฐนิวแฮมป์เชียร์และเทนเนสซีมีเพียงเงินปันผลและรายได้ดอกเบี้ย

บางรัฐมีโครงสร้างแบบอัตราเดียวโดยใช้อัตราเดียวสำหรับรายได้ของผู้มีถิ่นที่อยู่ รัฐดังกล่าว ได้แก่ โคโลราโดอิลลินอยส์อินดีแอนาแมสซาชูเซตส์มิชิแกนนอร์ทแคโรไลนา

ในรัฐอื่นจำนวนวงเล็บภาษีแตกต่างกันไปตั้งแต่สองถึง 10 วงเล็บ (ในรัฐ Missouri) และ 12 วงเล็บ (ในฮาวาย) อัตราภาษีส่วนต่างในวงเล็บเหลี่ยมเหล่านี้มีความแตกต่างกันอย่างมาก แคลิฟอร์เนียมีมากที่สุด, maxing ออกที่ 13 3%

กฎภาษีเงินได้ของรัฐอาจมีหรือไม่อาจสะท้อนถึงกฎของรัฐบาลกลาง ยกตัวอย่างเช่นรัฐบางแห่งอนุญาตให้ชาวสหรัฐใช้ข้อยกเว้นส่วนบุคคลของรัฐบาลกลางและจำนวนเงินหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐในขณะที่บางประเทศมีข้อยกเว้นและจำนวนเงินหักล้างมาตรฐานของตนเอง

วิธีการค้นหาวงเล็บภาษี

มีแหล่งข้อมูลออนไลน์จำนวนมากเพื่อค้นหาวงเล็บภาษีเงินได้ของรัฐบาลเฉพาะของคุณ กรมสรรพากรมีข้อมูลหลากหลายรวมถึงตารางภาษีประจำปีที่ให้รายละเอียดเกี่ยวกับสถานะการเก็บภาษีตามรายละเอียดภาษีในการเพิ่มขึ้นของรายได้ที่ต้องเสียภาษี $ 50 ถึง $ 100,000

เว็บไซต์อื่น ๆ ให้เครื่องคำนวณวงเล็บภาษีที่ทำคณิตศาสตร์สำหรับ คุณตราบเท่าที่คุณทราบสถานะการจัดเก็บและรายได้ที่ต้องเสียภาษี วงเล็บภาษีของคุณมีแนวโน้มที่จะเปลี่ยนแปลงไปทุกปีขึ้นอยู่กับการปรับค่าเงินเฟ้อและการเปลี่ยนแปลงรายได้และสถานะของคุณดังนั้นจึงควรตรวจสอบเป็นประจำทุกปี

BREAKING DOWN 'แท่งภาษี'