การยกเลิกกฎหมายกลาโหมของการแต่งงานในปี 2013 ได้ปูทางให้คู่รักเพศเดียวกันยื่นแบบแสดงรายการภาษีโดยใช้สถานะการสมรสร่วมกันหรือแยกกัน กฎข้อนี้ยังช่วยให้คู่สมรสเหล่านี้ยื่นคำร้องขอแก้ไขเพิ่มเติมได้ถึงสามปีก่อนหน้านี้จะมีผลย้อนหลังไปถึงปี 2010 กฎการเสียภาษีสำหรับคู่รักเพศเดียวกันที่แต่งงานแล้วส่วนใหญ่จะเหมือนกับคู่สมรสของเพศตรงข้าม แต่เนื่องจาก IRS มีลักษณะเป็นกฎหมายของรัฐ เพื่อระบุสถานภาพการสมรสมีข้อกำหนดเพิ่มเติมสำหรับคู่สมรสเหล่านี้ซึ่งไม่สามารถใช้กับคู่สมรสแบบดั้งเดิมได้

ใครสามารถสมัครร่วมกันได้

สำหรับคู่รักเพศเดียวกันที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีโดยใช้สถานะสมรสร่วมกันหรือแยกกันพวกเขาต้องแต่งงานกันในรัฐที่อนุญาตให้มีการแต่งงานเพศเดียวกันอย่างถูกต้องตามกฎหมาย . ความต้องการนี้เกี่ยวข้องกับสถานที่ที่เกิดขึ้นจริงพิธีสมรสเกิดขึ้นและไม่ใช่ที่ซึ่งทั้งคู่อาศัยอยู่ในปัจจุบัน คู่รักเพศเดียวกันที่อาศัยอยู่ในเขตอำนาจศาลที่ห้ามการแต่งงานเพศเดียวกันยังคงสามารถยื่นเรื่องร่วมกันได้หากเงื่อนไขดังกล่าวได้รับการปฏิบัติตาม

กฎทางภาษีส่วนใหญ่ที่ใช้กับคู่สมรสที่มีเพศตรงข้ามซึ่งยื่นร่วมกันหรือแยกกันไม่เปลี่ยนแปลงสำหรับคู่รักเพศเดียวกัน รายชื่อบทบัญญัติที่สำคัญที่อยู่ในประเภทนี้รวมถึง:

เงินออมเพื่อการเกษียณอายุ

- คู่สมรสที่มีเพศเดียวกันมีข้อ จำกัด ในการให้ผลเช่นเดียวกันและเกณฑ์รายได้เป็นคู่เพศตรงข้ามสำหรับ IRAs แบบดั้งเดิมและ Roth และแผนการที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

• การยกเว้นการพึ่งพิง - คู่รักเพศเดียวกันต้องปฏิบัติตามกฎเดียวกันกับการอ้างสิทธิ์ในการยกเว้นส่วนบุคคลและการพึ่งพา ผู้เสียภาษีไม่ได้รับอนุญาตให้อ้างว่าคู่สมรสเป็นคู่สมรสของคู่สามีภรรยาแต่ละคนโดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงินที่ได้รับการสนับสนุนหรือระยะเวลาพำนัก คู่รักเพศเดียวกันกับเด็กที่มีคุณสมบัติตามกฎหมายที่ยื่นแยกต่างหากต้องเลือกคู่สมรสที่สามารถเรียกร้องค่าเสียหายจากเด็กได้ เด็กทั้งสองคนนี้ไม่สามารถอ้างสิทธิ์ได้
• การแบ่งทรัพย์สิน - กฏหมายสำหรับทรัพย์สินของชุมชนกับกฎหมายทั่วไปที่แตกต่างกันไปในแต่ละรัฐจะมีผลเหมือนกันกับคู่รักเพศเดียวกันที่ยื่นร่วมกันหรือแยกกัน
• หัวหน้าครัวเรือนสำหรับคู่สมรส คู่สมรสที่แยกตัวออกจากกันในช่วงหกเดือนสุดท้ายของปีสามารถยื่นคำร้องโดยใช้การยื่นแบบสมรสได้แยกกันหรือสถานะการยื่นฟ้องของหัวหน้าครัวเรือน ผู้ที่ใช้สถานะหลังต้องสนับสนุนเด็กที่มีคุณสมบัติเหมาะสมหรือผู้ที่พึ่งพาอาศัยกัน
• กฎการรับบุตรบุญธรรม - เมื่อคู่สมรสคนหนึ่งของคู่สมรสเพศเดียวกันยอมรับบุตรของคู่สมรสคนอื่นอย่างน้อยหนึ่งคนเครดิตการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรมจะไม่ได้รับอนุญาตเช่นเดียวกับคู่สมรสฝ่ายตรงข้าม
• แม้ว่าส่วนใหญ่ของบทบัญญัติด้านภาษีจะเหมือนกันสำหรับคู่รักเพศเดียวกันและเพศตรงข้าม แต่ก็มีบางพื้นที่ที่คู่รักเพศเดียวกันอาจต้องยื่นแบบแสดงรายการแยกต่างหากที่แก้ไขเพิ่มเติมพนักงานที่อยู่ในกลุ่มเพศเดียวกันจะได้รับอนุญาตให้ยื่นคำร้องขอคืนภาษีที่แก้ไขเพิ่มเติมซึ่งไม่รวมถึงรายได้ที่ได้รับรายงานก่อนหน้านี้เพื่อให้ได้รับประโยชน์ต่อสุขภาพแก่คู่ค้าของพนักงาน พวกเขายังสามารถกู้คืนภาษีที่จ่ายรวมทั้งประกันสังคมและเมดิแคร์สำหรับภาษีหลังหักภาษีที่พวกเขาจ่ายให้กับโครงการโรงอาหารสนับสนุนนายจ้างในนามของคู่ค้าของพวกเขา อย่างไรก็ตามคู่รักเพศเดียวกันที่สามารถกู้เงินได้ในพื้นที่เหล่านี้จำเป็นต้องศึกษากฎหมายภาษีอย่างรอบคอบเพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขาจะได้รับเงินคืนจริง "คู่รักเพศเดียวกันจำนวนมากที่มีสิทธิ์ยื่นคำให้การแก้ไขเพิ่มเติมจะพบว่าพวกเขาจะเป็นหนี้ภาษีเพิ่มเติมแทนที่จะได้รับเงินคืนทันทีที่พวกเขาใช้ตัวเลข" นายมาร์คฮัฟฟ์ผู้จัดการระดับ CPA และผู้จัดการประจำภูมิภาคของ Jackson Hewitt กล่าว ตั้งอยู่ในส่วนตะวันตกของพื้นที่เมืองแคนซัสซิตี "การที่พวกเขาไม่สามารถเรียกร้องเครดิตการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรมสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเพื่อรับบุตรบุญธรรมของคู่สมรสและการริบหัวของสถานะการเป็นสมาชิกในครัวเรือนสำหรับหนึ่งในนั้นมักจะมากกว่าชดเชยผลประโยชน์ใด ๆ ที่พวกเขาได้รับจากการคืนเงินใด ๆ ที่จะได้รับสำหรับภาษีที่จ่ายเมื่อ ค่ารักษาพยาบาล กฎที่ห้ามผู้เสียภาษีเพศเดียวกันจากการอ้างสิทธิ์เครดิตหรือการยื่นแบบแยกเดี่ยวหรือหัวหน้าครัวเรือนหลังจากแต่งงานแล้วจะใช้กับผลตอบแทนของปีก่อน "

Huff ยังให้คำแนะนำแก่คู่สมรสที่ทำงานในที่เดียวและอยู่ในที่อื่นเพื่อเตรียมพร้อมสำหรับอุปสรรคทางราชการเพิ่มเติมเพื่อที่จะยื่นคำร้องขอคืนสถานะแบบคู่ของตนได้อย่างถูกต้อง "นี่อาจเป็นกระบวนการที่ซับซ้อนมากในบางกรณี โดยปกติผู้ที่แต่งงานแล้วที่ยื่นในรัฐมากกว่าหนึ่งจะเตรียมความพร้อมกลับบ้านของพวกเขาก่อนแล้วคำนวณภาษีที่ค้างชำระสำหรับรัฐอื่น ๆ ทั้งหมดและนำเงินเหล่านั้นกลับไปที่ผลตอบแทนของรัฐที่บ้าน แต่เนื่องจากรัฐบางรัฐไม่ยอมรับการแต่งงานเพศเดียวกันจึงไม่สามารถทำได้โดยใช้วิธีปกติ ยกตัวอย่างเช่นมิสซูรียอมรับการแต่งงานเพศเดียวกันต่อกฎหมายภาษีอากร แต่การแต่งงานเพศเดียวกันนั้นไม่ได้รับอนุญาตในแคนซัส คู่ที่อาศัยในแคนซัสและทำงานในมิสซูรี่จะไม่สามารถทำตามขั้นตอนปกติได้เมื่อเตรียมผลตอบแทนเนื่องจากไม่สามารถยื่นเรื่องเป็นคู่แต่งงานในแคนซัสได้ ก่อนอื่นพวกเขาจะเตรียมผลตอบแทนของรัฐบาลกลางในลักษณะปกติ แต่เนื่องจากพวกเขาไม่สามารถนำข้อมูลร่วมกันไปสู่การกลับแคนซัสของพวกเขาพวกเขาจะต้องเริ่มต้นกระบวนการจัดเก็บของรัฐโดยการเตรียมผลตอบแทนที่ไม่ใช่สถาบันการเงินสำหรับมิสซูรี จากนั้นพวกเขาจะต้องสร้างผลตอบแทนของรัฐบาลกลางสองรูปแบบที่แยกรายได้และค่าใช้จ่ายออกเป็นรายคู่สำหรับคู่สมรสแต่ละรายและใช้เงินเหล่านี้เพื่อสร้างผลตอบแทนจากแคนซัสสองครั้ง ทั้งสองคนอาจยื่นเป็นคนเดียวหรือคนหนึ่งคนใดคนหนึ่งอาจสามารถยื่นเรื่องนี้เป็นหัวหน้าครัวเรือนของแคนซัสได้หากพวกเขามีผู้อยู่ในอุปการะที่มีคุณสมบัติเหมาะสม พวกเขายังจะต้องแยกภาษีที่จ่ายให้มิสซูรี่ในแต่ละคืนในลักษณะที่คล้ายกัน แต่พวกเขาจะไม่สามารถยื่นแบบแสดงรายการแคนซัสได้ด้วยระบบอิเล็กทรอนิกส์เนื่องจากจะไม่ตรงกับผลตอบแทนที่ได้รับจากรัฐบาลกลางที่พวกเขายื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์พร้อมกับผลตอบแทนที่มิสซูรีของพวกเขาพวกเขาจะต้องส่งจดหมายคืนให้กับกระดาษพร้อมกับสำเนาผลงานของรัฐบาลกลาง กระบวนการนี้จะทำในสิ่งที่ตรงกันข้ามกับคู่รักเพศเดียวกันที่อาศัยอยู่ในรัฐมิสซูรี่และทำงานในแคนซัส "ขั้นตอนการจัดเก็บที่เหมาะสมจะแตกต่างกันไปตามรัฐที่เกี่ยวข้องและกฎของพวกเขาสำหรับการแต่งงานเพศเดียวกัน

ข้อดีของเพศเดียวกัน

ความแตกต่างระหว่างผลตอบแทนของรัฐบาลกลางกับผลตอบแทนของรัฐอาจเกินกว่าขั้นตอนการยื่นในบางกรณี หากคู่แต่งงานเพศเดียวกันที่สมรสร่วมกับกรมสรรพากรและใช้ชีวิตหรือทำงานในรัฐหนึ่งรัฐหรือมากกว่าที่ไม่รู้จักการแต่งงานเพศเดียวกันระบบภาษีของรัฐอาจแตกต่างจากการแต่งงานแบบดั้งเดิมในรัฐเหล่านั้น ตัวอย่างเช่นหากคู่สมรสคนหนึ่งเป็นบุตรบุญธรรมของเด็กคนอื่นในช่วงปีที่ผ่านมาค่าใช้จ่ายในการรับบุตรบุญธรรมอาจยังคงถูกหักหรือนับเป็นเครดิตในระดับรัฐเนื่องจากคู่สามีภรรยาไม่ได้ถือว่าเป็นคู่สมรส แต่เครดิตนี้จะไม่ได้รับอนุญาต กรมสรรพากรในระดับรัฐบาลกลาง และคู่สมรสที่ยื่นเป็นคนโสดอาจลงเอยด้วยวงเล็บภาษีต่ำกว่าคู่สมรสแบบดั้งเดิมที่สามารถยื่นเรื่องร่วมกันและต้องรวมรายได้

บรรทัดล่าง

บทบัญญัติส่วนใหญ่ในรหัสภาษีของรัฐบาลกลางมีความเหมือนกันสำหรับคู่รักเพศเดียวกันสำหรับคู่แต่งงานแบบดั้งเดิมตราบเท่าที่ผู้ที่อยู่ในกลุ่มเดิมได้แต่งงานในรัฐที่ถูกต้องตามกฎหมายยอมรับเพศเดียวกัน การแต่งงาน ผู้ที่ต้องการยื่นเรื่องแก้ไขเพิ่มเติมต้องแน่ใจว่าการทำเช่นนั้นจะเป็นประโยชน์ทางการเงิน สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับกฎภาษีสำหรับคู่สมรสที่มีเพศเดียวกันโปรดเยี่ยมชมเว็บไซต์ IRS หรือปรึกษาที่ปรึกษาทางการเงินของคุณ