เงินอุดหนุนในแผนออมเพื่อการเกษียณอายุ 401 (k) มีข้อ จำกัด ในการป้องกันพนักงานที่ถูกชดเชยค่าชดเชยสูงจากการลดภาระภาษีเงินได้เกินกว่าระดับที่กำหนด นอกจากนี้กรมสรรพากรยัง จำกัด การบริจาคเพื่อเป็นแนวทางในการส่งเสริมการมีส่วนร่วมในแผนข้ามระดับรายได้ทั้งหมด

วงเงินการบริจาคปัจจุบัน

สำหรับปีงบประมาณ 2015 จำนวนเงินสูงสุดที่พนักงานสามารถมีส่วนร่วมในแผนออมเพื่อการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติครบถ้วน 401 (k) หรือโครงการออมเพื่อการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสมอื่น ๆ คือ 18,000 เหรียญสหรัฐฯนอกจากนี้ IRS สนับสนุนผู้ที่อายุเกิน จาก 50 เป็นจำนวนมากขึ้นเงินฝากออมทรัพย์ของพวกเขาในปีที่นำไปสู่การเกษียณอายุโดยการอนุญาตให้มีส่วนร่วม catch-up ของ $ 6, 000 ต่อปี เงินบริจาคประจำปีสูงสุดสำหรับผู้ที่มีอายุมากกว่า 50 ปีคือ 24,000 เหรียญสหรัฐฯ

เงินสมทบของนายจ้างของคุณมีข้อ จำกัด ตามค่าตอบแทนของคุณ จำนวนเงินทั้งหมดที่จ่ายให้ 401 (k) ของคุณในปี 2015 จะต้องไม่เกิน $ 53,000 หรือ 100% ของค่าชดเชยของคุณแล้วแต่จำนวนใดน้อย หากคุณมีสิทธิ์ได้รับเงินสมทบจากการจับกุมรวมทั้งหมดนี้จะเพิ่มเป็น 59,000 เหรียญ

ข้อ จำกัด เหล่านี้ใช้กับการบริจาคทั้งหมดในแผนแบบดั้งเดิมหรือ Roth 401 (k), 401 (b), SIMPLE หรือ SARSEP หากคุณมีส่วนร่วมในแผนการเกษียณอายุมากกว่าหนึ่งรายการผลงานทั้งหมดในแผนทั้งหมดรวมถึงการเลื่อนเวลาและการจับคู่ของนายจ้างจะต้องไม่เกิน $ 53,000 สำหรับผู้ที่อายุต่ำกว่า 50 ปีสำหรับผู้ที่มีอายุเกินกว่า 50 ปีการสมทบเพิ่มเติมจะต้องไม่เกิน $ 6,000 แผนทั้งหมด

ภาษีเงินได้

การหักภาษีเงินได้

การบริจาคให้กับบัญชี 401 มาตรฐานจะมีขึ้นก่อนล่วงหน้าก่อนหักภาษีซึ่งหมายถึงการผ่อนผันการชำระบัญชีใด ๆ ที่เกิดขึ้นกับบัญชีของคุณจะไม่ถูกหักภาษีจนถึงถอนหลังจากเกษียณ เงินสมทบของนายจ้างยังเป็นภาษีรอการตัดบัญชี

การ จำกัด การบริจาคทำให้พนักงานและนายจ้างไม่สามารถลดภาระภาษีเงินได้ได้มากเกินไป พนักงานที่มีเงินเดือนสูงมากอาจลดจำนวนภาษีเงินได้ที่เขาจ่ายในแต่ละปีโดยการเลื่อนการชดเชยส่วนใหญ่ให้แก่แบบเดิม 401 (k) แม้ว่าภาษีเงินได้จะต้องได้รับการจ่ายเมื่อถอนเงินพนักงานอาจจะอยู่ในวงเล็บภาษีที่ต่ำกว่ามากหลังจากเกษียณอายุ ขีด จำกัด ของการมีส่วนร่วมช่วยให้มั่นใจได้ว่าบุคคลที่ได้รับค่าจ้างสูงจะไม่สามารถหลีกเลี่ยงการเสียภาษีในอัตราที่เหมาะสมโดยการลดหย่อนรายได้ของพวกเขาในช่วงปีที่ผ่านมา

ตัวอย่าง

สมมติว่าพนักงานมีรายได้ 150,000 เหรียญต่อปี เพื่อประโยชน์ของความเรียบง่ายต่อไปสมมติว่าเขาต้องเสียภาษีรายได้ 30% จากรายได้ของเขา โดยไม่ต้องมีส่วนร่วมในการบริจาค 401 (k) เขาจะสามารถเลื่อนเวลาไปที่ 401 (k) ได้ถึง 120,000 เหรียญซึ่งจะช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีลงเหลือ 30,000 เหรียญซึ่งทำให้เขาต้องเสียภาษีเงินได้ 15% จาก $ 45,000 ถึง $ 4, 500 สำหรับปี

หลังจากเกษียณอายุแล้วเขาเลือกที่จะถอนเฉพาะจำนวนเงินที่ทำให้เขาอยู่ในวงเล็บภาษีที่ต่ำกว่านี้โดยจ่ายเงิน $ 120,000 ในการแจกจ่ายมูลค่า 30,000 เหรียญต่อปีเขาจ่ายเพียง $ 22,500 ในภาษีเงินได้สำหรับเงินเดือน 150,000 เหรียญแทนที่จะเป็น 45,000 ดอลล่าร์เดิม

ปรับระดับสนามเด็กเล่น

อีก เหตุผลในการ จำกัด การบริจาคให้กับแผน 401 (k) คือการส่งเสริมให้มีส่วนร่วมอย่างเท่าเทียมกันระหว่างพนักงานในระดับค่าจ้างที่แตกต่างกัน เนื่องจากผู้ที่มีรายได้มากขึ้นมีโอกาสมากขึ้นในการมีส่วนร่วมในการวางแผนการเกษียณอายุกรมสรรพากรกำหนดข้อ จำกัด เพิ่มเติมเกี่ยวกับจำนวนเงินทั้งหมดของเงินสมทบที่สามารถทำได้โดยพนักงานที่ได้รับการชดเชยสูงเมื่อเทียบกับพนักงานคนอื่น ๆ ในแผนเดียวกัน

เพื่อให้แน่ใจว่าผู้ที่ได้รับเงินเดือนที่สูงขึ้นจะไม่ได้รับผลประโยชน์อย่างไม่เป็นธรรม IRS จะกำหนดให้มีการทดสอบแบบไม่เลือกปฏิบัติเพื่อยืนยันทั้งผู้ที่มีรายได้สูงและต่ำมีส่วนร่วมอย่างเท่าเทียมกัน ภายใต้ระเบียบนี้เงินสมทบทั้งหมดในบัญชีของพนักงานที่ได้รับการชดเชยสูงรวมถึงการผ่อนผันการลางานของพนักงานและผลงานของนายจ้างจะต้องไม่เกิน 125% ของอัตราการเลื่อนขั้นต่ำของพนักงานที่ไม่ได้จ่ายเงินสูงทั้งหมด

หากไม่สามารถปฏิบัติตามข้อกำหนดดังกล่าวได้การคืนเงินส่วนเกินจะถูกส่งคืนและต้องรวมเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีในปีนี้แม้ว่าจะหมายความว่าเงินช่วยเหลือรายปีของพนักงานจะลดลงต่ำกว่าขีด จำกัด $ 53 000 ซึ่งจะช่วยให้พนักงานได้รับการชดเชยเช่นผู้บริหารและผู้บริหารเพื่อกระตุ้นให้เกิดการมีส่วนร่วมในการจัดอันดับและแฟ้ม หากพนักงานทั่วไปมีส่วนช่วยให้พนักงาน 401 (k) ของเขาพนักงานที่ได้รับการชดเชยในระดับสูงจะไม่ได้รับความเสียหายเพิ่มเติมนี้